De fiscale en civielrechtelijke gevolgen van overlijden bij een oudedagsverplichting (WPNR 2018/7183)

Op 1 april 2017 is de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen in werking getreden. Sindsdien is in art. 38p Wet LB 1964 de oudedagsverplichting (ODV) opgenomen. Tijdens de parlementaire behandeling zijn diverse vragen gesteld over de werking van de ODV. Naar aanleiding van diverse praktijkvragen heeft de Belastingdienst op 13 oktober 2017 een handreiking gepubliceerd waarin wordt ingegaan op de afwikkeling van een ODV bij overlijden. In dit artikel onderzoeken de auteurs de fiscale en juridische afwikkeling van de ODV bij overlijden van de werknemer en komen daarbij tot een aantal conclusies en aanbevelingen.