Nieuwe functionaliteiten in Aangifte Erfbelasting

Gebruikers van dit programma weten het natuurlijk al lang: Aangifte Erfbelasting is het meest complete en gebruiksvriendelijke aangifteprogramma voor de erfbelasting op de Nederlandse markt. Dat neemt uiteraard niet weg dat verbeteringen altijd mogelijk zijn. Vooral dankzij de waardevolle input van gebruikers wordt de applicatie dan ook continu doorontwikkeld. Graag informeren wij u hierbij over de drie wijzigingen die onlangs in de EPX-Manager (de vragenlijst waarmee de persoonsgegevens van cliënten worden beheerd) zijn doorgevoerd:

1. Legaat aan derde ten laste van erfgenaam
   Een situatie die zich in de praktijk steeds vaker voordoet, is dat een derde bij het overlijden van de testateur een legaat ontvangt dat ten laste komt van een erfgenaam. Om deze situatie goed te kunnen verwerken in het elektronische bericht dat aan de Belastingdienst wordt gestuurd, is het thans mogelijk om in geval van de testamentsoort Anders in de vragenlijst (in de popup Legataris) aan te geven dat het legaat aan een derde met als relatie Anders (al dan niet verwant) ten laste komt van een erfgenaam. Vervolgens kan eenvoudig een koppeling worden gemaakt tussen beide verkrijgers door het burgerservicenummer van de erfgenaam in te voeren in het veld achter de vraag Burgerservicenummer erfgenaam.
    
2. Ex-partner
   Een situatie die zich in de praktijk minder vaak voordoet, is dat een ex-partner van de overledene als erfgenaam of legataris optreedt, of wordt belast op grond van één van de fictiebepalingen. Toch is het in het belastingjaar 2022 mogelijk om aan te geven dat de betreffende verkrijger de ex-partner van de overledene is. Om deze situatie goed te kunnen verwerken in het elektronische bericht dat aan de Belastingdienst wordt gestuurd, is in de vragenlijst een extra keuze toegevoegd in de dropdown achter de vraag Relatie met de overledene. De verkrijging van een ex-partner wordt dan belast tegen het partnertarief (10% tot 20%). In tegenstelling tot het tarief wordt de ex-partner voor de vrijstelling van erfbelasting niet gelijkgesteld met een partner, maar met overige verkrijgers. In eerdere belastingjaren bevat het elektronische bericht geen mogelijkheid om verkrijgingen door een ex-partner aan te geven.
    
3. Legaat aan kleinkind ten laste van grootouder
   Ook de (zeldzame) situatie dat een kleinkind bij het overlijden van zijn/haar grootouder een legaat ontvangt dat ten laste komt van de langstlevende grootouder moet correct aan de Belastingdienst kenbaar kunnen worden gemaakt. Vandaar dat het thans mogelijk is om in de vragenlijst (in de popup Legataris) aan te geven dat het legaat aan een kleinkind ten laste komt van de langstlevende grootouder. De koppeling tussen beide verkrijgers kan vervolgens eenvoudig worden gemaakt door de naam van de langstlevende grootouder te selecteren in de dropdown achter de vraag Selecteer (groot)ouder.

Vragen/opmerkingen
Mocht u naar aanleiding van het bovenstaande vragen of opmerkingen hebben, dan kunt u contact opnemen met mr. Pascal Baard of mr. drs. Jessica Cantineau:
Tel: 026-3708699
E-mail: info@estateplanningexpert.nl