Een niet-kruislingse polis van levensverzekering kan via een verpanding of een partnerverklaring gekoppeld zijn aan de hypothecaire geldlening, verbonden aan de woning van de echtgenoten. Dit artikel behandelt het verschil in geval van verpanding dan wel partnerverklaring bij een niet-kruislingse polis in historisch perspectief. Door de wijzigingen in het erfrecht in 2003 en de erfbelasting in 2010 kunnen voor de echtgenoten bij de keuze daartussen andere overwegingen een rol gaan spelen. Eerst komt het begrippenkader en de afbakening met de kruislingse polis aan de orde. Vervolgens komen de periode vóór 2003 en de periode tussen 2003 en 2010 aan de orde. De rechtbankuitspraak van 24 november 2004 laat de verschillende uitkomsten van een verpanding ten opzichte van een partnerverklaring zien voor de heffing van erfbelasting. Vervolgens wordt de situatie na de wijziging van de Successiewet in 2010 besproken. Anno 2025 is het nog van belang bij de advisering te letten op het verschil tussen verpanding en partnerverklaring. Afgesloten wordt met enkele civiele en fiscale redenen die bij de keuze in overweging genomen kunnen worden.
Wanneer u een abonnement heeft op SDU Opmaat, dan kunt u middels de link het complete artikel raadplegen: artikel WPNR 2025/7519.