Wijzigingen in de rekensoftware per 1 januari 2026

Estate Planning Expert wenst je een gezond, succesvol en inspirerend 2026! Ontdek in dit overzicht alle belangrijke wijzigingen en updates voor het nieuwe jaar. Zo blijf je volledig op de hoogte en kun je optimaal profiteren van de nieuwste mogelijkheden.

Wijzigingen per 1 januari 2026
Tarieven en vrijstellingen
De geïndexeerde tarieven en vrijstellingen voor de schenk- en erfbelasting zijn vanaf vandaag verwerkt in onze applicaties Testamentvergelijking, Calculators, Testamentoverzicht, Renteoptimalisatie, Boedelverdeler en Bedrijfsopvolgingsregeling. Je kunt hier de actuele bedragen voor 2026 raadplegen.

Sterftetafels AG
Voor de omrekening van enkelvoudige naar samengestelde rente en omgekeerd, en voor het vaststellen van de levensverwachting van de langstlevende partner na overlijden van de eerststervende, gebruiken wij de sterftetafels van het Actuarieel Genootschap. Ook de Belastingdienst hanteert deze tabellen. Voor berekeningen met overlijdensjaar 2026 wordt Prognosetafel AG2024 toegepast, met prognosejaar 2026.

Wettelijke rente
Vanaf vandaag bedraagt de wettelijke rente voor niet-handelstransacties 4% (in 2025 was dit 6%). De applicaties Testamentvergelijking en Calculators (calculator 9: Rentedragende overbedelingsschuld) zijn hierop aangepast.

Tarieven in box 2
Het tarief over de eerste € 68.843 aan inkomen uit aanmerkelijk belang bedraagt 24,5%. Voor het meerdere geldt een tarief van 31%. Deze twee schijven zijn verwerkt in de applicaties Testamentvergelijking, Calculators (calculator 16: Materiële en latente belastingschuld) en Bedrijfsopvolgingsregeling.

Percentages overdrachtsbelasting
De nieuwe percentages voor de overdrachtsbelasting zijn van kracht. Starters jonger dan 35 jaar betalen geen belasting bij aankoop van hun eerste woning tot € 555.000. Voor woningen die als hoofdverblijf dienen blijft het tarief 2%, terwijl voor woningen die niet als hoofdverblijf worden gebruikt, zoals tweede woningen of beleggingen, voortaan een tarief van 8% geldt. Voor niet-woningen, zoals bedrijfspanden, blijft het tarief 10,4%. De applicatie Calculators (calculator 21: Samenloop schenk- en overdrachtsbelasting) is hierop aangepast.

Schulden op TBS-panden
Door een wijziging in de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) in de Successiewet moeten schulden op TBS-panden voortaan worden meegenomen bij het bepalen van de hoogte van de vrijstelling (art. 35b lid 1 SW). Dit betekent dat niet alleen de waarde van het pand, maar ook de bijbehorende schuld wordt opgenomen in de berekening. Om dit correct te verwerken zijn in de EPX-Manager bij Testamentvergelijking de pop-ups Andere onroerende zaak en Aanmerkelijkbelangaandelen aangepast en uitgebreid. Bij het openen van een eerder opgeslagen EPX-Managerbestand kan hierdoor een waarschuwing verschijnen.
Daarnaast zijn de applicaties Calculators (calculator 17: Bedrijfsopvolgingsregeling Successiewet) en Bedrijfsopvolgingsregeling uitgebreid, zodat berekeningen volledig aansluiten bij deze nieuwe wettelijke verplichting.

Te verrekenen schenkbelasting
Schenkingen die binnen 180 dagen vóór overlijden plaatsvinden, worden voortaan volledig als verkrijging krachtens erfrecht behandeld. Hierdoor vervalt de verplichting tot afzonderlijke aangifte schenkbelasting en vindt geen verrekening van reeds geheven schenkbelasting plaats met de verschuldigde erfbelasting. In de EPX-Manager bij Testamentvergelijking is de pop-up Schenking binnen 180 dagen voor overlijden (art. 12 SW) ongewijzigd gebleven. Indien echter een waarde is ingevuld bij Te verrekenen schenkbelasting, wordt vanaf overlijdensjaar 2026 in de EPX-Cockpit automatisch met nul gerekend.

Nieuw: besparingen en onttrekkingen vóór het eerste overlijden
In de EPX-Cockpit bij Testamentvergelijking is het nu mogelijk om het vermogen vóór het eerste overlijden te corrigeren door een bedrag in te voeren bij Besparingen / Onttrekkingen (-). Dit bedrag geeft aan wat de eerststervende partner in deze periode jaarlijks overhoudt van het netto-inkomen (besparing) of tekortkomt (onttrekking). Bij een onttrekking dient een minteken (-) vóór het bedrag te worden geplaatst. Het ingevoerde bedrag corrigeert het vermogen van de eerststervende per jaar. Deze functionaliteit bestond al voor de periode tussen het eerste en tweede overlijden en is nu uitgebreid met een nieuw veld voor de fase vóór het eerste overlijden. Dit veld kan bijvoorbeeld worden gebruikt voor rentelasten van schenkingen op papier die op het moment van vergelijken al in het vermogen van de eerststervende partner aanwezig zijn.

Nieuw: stapeldiagram in EPX-Cockpit
Naast het staafdiagram (weergave van de verschuldigde belasting na het eerste overlijden en na twee overlijdens) en de lijngrafiek (weergave van de totaal verschuldigde belasting na twee overlijdens per overlevingsjaar), kan in de EPX-Cockpit bij Testamentvergelijking nu ook een stapeldiagram worden gegenereerd. Dit diagram toont gegevens in balken die zijn opgedeeld in segmenten, zodat zowel de totaal verschuldigde belasting als de verdeling per categorie zichtbaar is. De weergegeven categorieën zijn:

• Schenkbelasting vóór het eerste overlijden
• Erfbelasting bij het eerste overlijden
• Schenkbelasting tussen het eerste en tweede overlijden
• Erfbelasting bij het tweede overlijden

Het stapeldiagram maakt per vergeleken instelling inzichtelijk wanneer welke belasting verschuldigd is en kan – naast de andere grafieken – worden gebruikt als een samenvattende visualisatie van de berekeningen.

Geen digitale aangifte over 2021 meer mogelijk
Vanaf vandaag is het niet meer mogelijk om digitale aangiften schenkbelasting en erfbelasting over 2021 in te dienen. Aangiften over 2021 kunnen voortaan uitsluitend worden ingediend via het papieren biljet van de Belastingdienst.

Vanaf medio maart beschikbaar: 2026-versie aangifteprogramma’s
Het is nu nog niet mogelijk digitaal aangifte te doen voor een schenking of overlijden in 2026. Voor het actualiseren van de applicaties Aangifte Schenkbelasting en Aangifte Erfbelasting zijn wij afhankelijk van de Belastingdienst. Wij verwachten begin februari te starten met de 2026-versies en streven ernaar de nieuwe versie van onze digitale aangifteprogramma’s uiterlijk medio maart beschikbaar te stellen. Gebruikers ontvangen hierover te zijner tijd een nieuwsbrief.

Vragen/opmerkingen
Mocht je naar aanleiding van het bovenstaande vragen of opmerkingen hebben, dan kun je contact opnemen met mr. Pascal Baard of mr. drs. Jessica Cantineau:
Tel: 026-3708699
E-mail: info@estateplanningexpert.nl