Nu beschikbaar: 2026-versie van Aangifte Erfbelasting

Vanaf vandaag staat de 2026‑versie van de applicatie Aangifte Erfbelasting voor de gebruikers klaar. Het grootste deel van de wijzigingen zit, net als vorig jaar, weer 'onder de motorkap'. Toch zijn er aan de voorkant ook verschillende functionaliteiten uitgebreid ten opzichte van de versie van 2025. Hieronder vind je een overzicht van de belangrijkste wijzigingen in de vragenlijst voor het kalenderjaar 2026.

Tabblad Vermogen
In de pop‑up Andere onroerende zaak verschijnt een aanvullende vraag wanneer sprake is van een bedrijfspand dat tevens een TBS‑pand is waarop de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) van toepassing is. Niet alleen de waarde van het pand, maar ook de bijbehorende schuld moet vanaf 2026 worden meegenomen bij het bepalen van de hoogte van de vrijstelling (art. 35b lid 1 SW).

In de pop‑up IB‑onderneming is bovendien een nieuwe vraag toegevoegd over het al dan niet volledig voldoen aan de bezitseis wanneer de BOR van toepassing is. Deze vraag moet vooralsnog altijd met ‘Ja’ worden beantwoord. Wanneer de gerechtigdheid tot het ondernemingsvermogen minder dan 100% bedraagt, wordt vanaf 2026 bij de waarde van door de ondernemer en/of de medevennoten buitenvennootschappelijk gehouden panden het saldo ingevuld van de waarde van het pand/de panden verminderd met de bijbehorende schuld(en).

Wanneer de BOR geldt, verschijnt de vraag Geheel voldaan aan bezitseis vanaf 2026 ook in de pop‑up Aanmerkelijkbelangaandelen, waar eveneens voorlopig voor ‘Ja’ moet worden gekozen. Daarnaast moeten gebruikers in deze pop‑up, wanneer de gerechtigdheid tot het ondernemingsvermogen minder dan 100% bedraagt, voortaan ook de te salderen schuld(en) op TBS‑panden van medeaandeelhouders opgeven.

Tot slot is in de pop‑up Overbedelingsschuld een nieuwe verplichte vraag toegevoegd waarmee kan worden aangegeven of er tussentijds gedeeltelijke aflossingen hebben plaatsgevonden.

Tabblad Fictiebepalingen
In de pop‑up Levens- of ongevallenverzekering (art. 13 SW) wordt in geval van partners aan de hand van het relatievermogensregime en de vraag of sprake is van een kruislingse of niet-kruislingse polis bepaald of de uitkering volgens de maatstaven van de Belastingdienst voor 100%, 50% of 0% belast is. Voor de jaren 2022-2025 wordt dit percentage ook opgenomen in het digitale bericht. Voor het jaar 2026 is deze mogelijkheid echter vervallen, terwijl bij toepassing van art. 13 SW het bedrag van de gehele uitkering moet worden opgenomen. Daarom worden in 2026 uitsluitend nog uitkeringen die voor 100% of 50% belast zijn in het bericht opgenomen. Voor de advisering ten aanzien van de nalatenschap van de langstlevende wordt uiteraard nog steeds rekening gehouden met de uitkering.

In deze pop‑up kunnen gebruikers daarnaast vanaf 2026 aangeven of het gaat om een kapitaalverzekering met een lijfrenteclausule die nog valt onder het regime van vóór de Brede Herwaardering. Bij een overlijden in 2026 wordt in dat geval 100% van het ingevoerde bedrag van een eenmalige uitkering opgenomen in het elektronische bericht. Daarbij wordt ook vermeld dat over deze uitkering inkomstenbelasting in box 1 moet worden betaald, zodat bij het opleggen van de aanslag rekening wordt gehouden met een latentie van 30% (art. 20 SW).
Voor overlijdens in de periode 2022-2025 kan deze informatie nog niet in het elektronische bericht worden opgenomen. Daarom wordt in die jaren nu automatisch 70% van het ingevoerde bedrag van de eenmalige uitkering opgenomen. Voorheen moesten gebruikers dit verlaagde bedrag zelf handmatig invoeren.

Tabblad Overlijden
De nieuwe pop‑up Legitimaris is toegevoegd. Het is voor het jaar 2026 mogelijk een eerder ingevoerd kind (op het tabblad Afstammelingen) te selecteren als legitimaris wanneer dit kind geen erfgenaam of legataris is. Vervolgens kunnen gebruikers de (fiscale) waarde van de legitieme portie invoeren en aangeven of deze waarde ten laste komt van de nalatenschap als geheel of van één specifieke erfgenaam.

2026-versie Aangifte Schenkbelasting
Zoals al eerder gecommuniceerd, verwachten we de 2026-versie van de applicatie Aangifte Schenkbelasting medio maart uit te brengen.

Vragen/opmerkingen
Mocht je naar aanleiding van het bovenstaande vragen of opmerkingen hebben, dan kun je contact opnemen met mr. Pascal Baard of mr. drs. Jessica Cantineau:
Tel: 026-3708699
E-mail: info@estateplanningexpert.nl