Estate Planning Expert
 

ACTUEEL
03-12-2024 - Onderhoud productieomgeving op 12 december 2024
25-11-2024 - Het vermogen van een echtgenoot: fictief negatief? (JBN 2024/49)

Tarieven en vrijstellingen voor de schenk- en erfbelasting met ingang van 1 januari 2024

LinkedIn
20-12-2023 | Categorie: Algemeen

De inflatiecorrectie bedraagt 9,9%

Nadat de Tweede Kamer in de nacht van 26 op 27 oktober 2023 al akkoord was gegaan, heeft op 19 december 2023 ook de Eerste Kamer ingestemd met het Belastingplan 2024. De tarieven en vrijstellingen voor de schenk- en erfbelasting worden mitsdien met 9,9% geïndexeerd en luiden met ingang van 1 januari 2024 als volgt:

Tarieven schenk- en erfbelasting

Gedeelte van de belaste verkrijging tussen en I. indien verkregen door partner of afstammelingen in de rechte lijn* II. in overige gevallen
€ 0
€ 152.368 en hoger
€ 152.368 10%
20%
30%
40%

* Voor afstammelingen in de tweede of verdere graad bedraagt de belasting het ingevolge deze kolom verschuldigde, vermeerderd met 80% daarvan.

Vrijstellingen schenkbelasting

Verkrijger Vrijstelling
Kinderen € 6.633 jaarlijks
Kinderen tussen 18 en 40 jaar € 31.813 eenmalig (en zelfs € 66.268 indien bestemd voor studie)
Overige verkrijgers € 2.658 jaarlijks


Vrijstellingen erfbelasting

Verkrijger Vrijstelling
Partner € 795.156
Kinderen van de overledene € 25.187
Zieke en/of gehandicapte kinderen € 75.546
Kleinkinderen € 25.187
Ouders € 59.643
Overige verkrijgers € 2.658


Pensioenimputatie
De vrijstelling voor een partner ad € 795.156 wordt gekort wanneer ten gevolge van het overlijden (van erfbelasting) vrijgestelde pensioenrechten en/of lijfrente-uitkeringen worden verkregen. De korting bedraagt de helft van de waarde van het pensioen of de lijfrente-uitkering onder aftrek van dertig procent latente inkomstenbelasting. De vrijstelling voor een partner bedraagt echter nimmer minder dan € 205.420.

Ondernemingsvermogen
Een verkrijging van ondernemingsvermogen is tot een waarde van € 1.325.253 van de objectieve onderneming voor 100% vrijgesteld. Voor ondernemingen die meer waard zijn dan die € 1.325.253 geldt voor het meerdere een vrijstelling van 83%. Als een deel van een objectieve onderneming wordt verkregen, wordt de 100% vrijstelling naar rato toegepast. Voor belasting, die eventueel nog verschuldigd is over het niet vrijgestelde deel, kan tien jaar uitstel van betaling worden verkregen.

Naar algemeen overzicht


Naar boven

Wilt u beter adviseren over estate planning?
Meld u dan vandaag nog aan voor de meerdaagse opleiding Estate Planning Specialist

Uitgebreide Modellen Levenstestamenten
Completer dan ieder ander model, inclusief toelichting voor de levenstestateur

Kent u onze Estate Planning Tools al?
De meest geavanceerde reken- en datatoepassingen op de Nederlandse markt

Gebruiksvriendelijke Modellen Testamenten
Altijd up-to-date en inclusief een uitgebreide en heldere toelichting voor de testateur

Uniek in de markt: Aangifte Erfbelasting
Om op snelle, efficiënte en veilige wijze digitaal aangifte erfbelasting te kunnen doen

Twitter Linkedin