Estate Planning Expert
 

ACTUEEL
03-12-2024 - Onderhoud productieomgeving op 12 december 2024
25-11-2024 - Het vermogen van een echtgenoot: fictief negatief? (JBN 2024/49)

Hof Amsterdam 14 december 2021, ECLI:NL:GHAMS:2021:4035

LinkedIn
01-06-2022 | Categorie: Jurisprudentie

Machtiging tot het doen van schenkingen verleend ondanks ontbreken schenkingstraditie

Moeder heeft een hersenbloeding gekregen, waarna zij onder curatele is gesteld. Haar twee dochters zijn benoemd tot curatoren. Zij verzoeken de kantonrechter eenmalig een bedrag uit moeder's vermogen aan zichzelf te mogen schenken ter grootte van de eenmalige vrijstelling schenkbelasting ten behoeve van de eigen woning. De kantonrechter wijst dit verzoek af omdat een schenkingstraditie ontbreekt. De curatoren stellen hoger beroep in tegen de beschikking van de kantonrechter. De curatoren stellen dat, ondanks het feit dat een schenkingstraditie ontbreekt, moeder en haar overleden echtgenoot hun vermogen deels aan de dochters hadden willen schenken. Zowel vader als moeder zijn op relatief jonge leeftijd ernstig ziek geworden, waarna vader is overleden. Zij hebben daardoor geen schenkingstraditie in de eigenlijke zin van het woord kunnen scheppen, omdat het vermogen op dat moment nog niet liquide was. Inmiddels zijn vermogensbestanddelen (onder meer de woning) verkocht. Moeder woont in een woonzorgcentrum en zij zal van de schenking geen nadeel ondervinden. Normaliter wordt een machtiging afgewezen indien geen schenkingstraditie kan worden aangetoond, maar de bijzondere omstandigheden van dit geval maken dat hiervan - naar het oordeel van het hof - kan worden afgeweken. De wens en bedoeling van vader en moeder om in de toekomst vermogen te schenken aan hun dochters blijkt zowel uit hun beider testamenten als uit de naar derden gedane uitlatingen daarover. Onder die specifieke omstandigheden acht het hof het in dit geval passend om schenkingen toe te staan in de orde van grootte zoals de ouders deze zouden hebben gedaan als zij niet ziek zouden zijn geworden of zouden zijn overleden. Het hof zal dan ook met ingang van de periode dat de ouderlijke woning werd verkocht een machtiging verlenen voor een jaarlijkse belastingvrije schenking onder de beperking dat deze schenkingen slechts zonder nadere toestemming van de kantonrechter mogen plaatshebben zolang de volgens de Aanbevelingen meerderjarigenbewind geldende grens van het liquide vermogen van moeder niet is bereikt. De door de dochters primair verzochte machtiging om de eenmalige vrijstelling schenkbelasting ten behoeve van de eigen woning te mogen schenken wordt afgewezen. De financiële omstandigheden van de ouders hadden dit ook niet mogelijk gemaakt als hun gezondheid goed was gebleven. De verzorgingsbehoefte van moeder komt door de jaarlijkse schenkingen aan de twee dochters ter grootte van het bedrag dat is vrijgesteld van schenkbelasting, gelet op de omvang van haar vermogen, niet in het gedrang. Het hof betrekt daarbij tevens de omstandigheid dat moeder een nabestaandenpensioen ontvangt. De te beschermen vermogensrechtelijke belangen van moeder worden naar het oordeel van het hof niet geschaad wanneer deze schenkingen worden toegestaan.

Meer informatie:

Naar jurisprudentie overzicht


Naar boven

Wilt u beter adviseren over estate planning?
Meld u dan vandaag nog aan voor de meerdaagse opleiding Estate Planning Specialist

Uitgebreide Modellen Levenstestamenten
Completer dan ieder ander model, inclusief toelichting voor de levenstestateur

Kent u onze Estate Planning Tools al?
De meest geavanceerde reken- en datatoepassingen op de Nederlandse markt

Gebruiksvriendelijke Modellen Testamenten
Altijd up-to-date en inclusief een uitgebreide en heldere toelichting voor de testateur

Uniek in de markt: Aangifte Erfbelasting
Om op snelle, efficiënte en veilige wijze digitaal aangifte erfbelasting te kunnen doen

Twitter Linkedin