Waardeoverdracht pensioen eigen beheer nog mogelijk? (VFP 2019/16)

22-03-2019 | Categorie: Literatuur

Per 1 april 2017 is verdere opbouw van pensioen in eigen beheer niet mogelijk tengevolge van de invoering van de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen. De fiscale praktijk is in 2017 vooral bezig geweest DGA's te adviseren in de keuze die gemaakt moest worden: afkopen van het pensioen, omzetten in een oudedagsverplichting of het pensioen premievrij in de BV laten staan. Naar schatting 20-30% van de DGA's heeft het pensioen in eigen beheer premievrij voortgezet. Het pensioen in eigen beheer is derhalve feitelijk niet afgeschaft, maar premievrij voortgezet. Als de DGA gekozen heeft voor het premievrij voortzetten van het pensioen in eigen beheer, blijven alle fiscale regels die ook vóór 1 april 2017 golden op dit pensioen van toepassing. Het blijft derhalve mogelijk dit premievrije pensioen over te dragen aan een andere BV. Doet zich dit voor, moet men echter wel op een paar zaken letten. De auteur bespreekt dat aan de hand van een casus.

Wanneer u een abonnement heeft op VFP via Kluwer Navigator, dan kunt u middels onderstaande link het complete artikel raadplegen: artikel VFP 2019/16.