Actualiteiten oudedagsverplichting (FBN 2025/36)

31-07-2025 | Categorie: Literatuur

Vanaf 1 april 2017 tot en met 31 december 2019 konden directeur-grootaandeelhouders (dga’s) met een pensioen in eigen beheer hun pensioen premievrij voortzetten, met een – jaarlijks teruglopende – korting afkopen of omzetten in een oudedagsverplichting (ODV). Ruim 53.000 dga’s hebben hun pensioen omgezet in een ODV.
De laatste tijd is het relatief stil rondom de ODV. Dat was bij de aankondiging en net na de invoering anders. Veel vraagpunten die toen zijn gerezen, staan nog steeds open. Ook expliciete en op het oog duidelijke standpunten van de wetgever en het CAP zijn nadien ter discussie gesteld. Een duidelijke verbetering is dat vanaf 1 januari 2025 de ODV na overlijden ook mag toekomen aan een legataris die geen erfgenaam is. Zeker bij tweede (of latere) huwelijken is dit een welkome verbetering. Het is nu niet langer nodig de nieuwe echtgenoot ook aan de verdelingstafel te hebben. Bestaande testamenten kunnen daarop worden aangepast. Over de vraag of sprake is van een derdenbeding, of de ODV tot de huwelijksgemeenschap behoort, en of de waarde moet worden verrekend bij echtscheiding en/of overlijden, verwacht ik nog dat er procedures gevoerd gaan worden. Zeker als de belangen groot genoeg zijn.

Wanneer u een abonnement heeft op SDU Opmaat, dan kunt u middels de link het complete artikel raadplegen: artikel FBN 2025/36.