Actualisatie forfaits schenk- en erfbelasting aanstaande!? (Vp-Bulletin 2025/21)

01-08-2025 | Categorie: Literatuur

In februari 2025 heeft de staatssecretaris van Financiën – Fiscaliteit, Belastingdienst en Douane het onderzoek over de actualisatie van de rekenforfaits gebaseerd op de levensverwachting en rente aan de Tweede Kamer aangeboden. Deze forfaits zijn bedoeld om de waarde in het economische verkeer van met name genotsrechten en periodieke uitkeringen voor de belastingheffing te bepalen. Het onderzoek is een reactie op een rapport van de Algemene Rekenkamer over de toepassing van forfaits in het belastingstelsel. In het onderzoek zijn de gevolgen van actualisatie van de forfaits in kaart gebracht. Ook is in de brief bij het onderzoek de kabinetsreactie opgenomen, waarin wordt aangegeven dat het zich aansluit bij de conclusie van de onderzoekers om de forfaits in de schenk- en erfbelasting te actualiseren. En dat wordt hoog tijd, aangezien de forfaits sinds 1980 niet meer aangepast zijn en de levensverwachting gebaseerd is op de levensverwachting van mannen in 1979 of 1990-1995. Daardoor staan we inmiddels ver af van de waarde in het economische verkeer van de verkrijging. Dit omdat de rente sinds 1980 is gedaald en de levensverwachtingen zijn toegenomen. In dit artikel wordt ingegaan op de conclusies van het onderzoek en de gevolgen voor de vermogende particulier als het gaat om de overdracht van vermogen naar de volgende generatie.

Wanneer u een abonnement heeft op Vp-Bulletin via Kluwer Inview, dan kunt u middels de link het complete artikel raadplegen: artikel Vp-Bulletin 2025/21.